Tax on inherited property: विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर को समझें

संक्षेप:- पैतृक संपत्ति जैसी विरासत को बेचने के बारे में सोच रहे हैं? लेकिन उससे पहले, विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर के संबंध में नियमों को समझना आवश्यक है। विरासत के संबंध में भारतीय कानून के अनुसार, कोई भी विरासत कर नहीं है, लेकिन इसे बेचते समय ऐसा नहीं होता है।

विरासत में मिली संपत्ति को बेचने के बारे में सोच रहे हैं

Tax on inherited property:

विरासत में मिली संपत्ति को बेचने के बारे में सोच रहे हैं

संपत्ति पीढी-दर-पीढ़ी आगे बढ़ाई जाती है। इसे चार पीढ़ियों तक पैतृक संपत्ति के रूप में विरासत में प्राप्त किया जा सकता है। किसी व्यक्ति की मृत्यु के बाद संपत्ति के इस हस्तांतरण को विरासत के रूप में जाना जाता है। यदि वारिस पैतृक संपत्ति को बेचना चाहता है तो वह ऐसा कर सकता है, लेकिन विरासत में मिलती संपत्ति को बेचने के संबंध में कई नियम और विनियम है, जिसमें आयकर के निहितार्थ सामित हैं।

किसी भी प्रकार की संपत्ति को बेचना कभी भी आसान नहीं होता है। कोई भी महत्वपूर्ण कदम उठाने से पहले भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर लगने वाले कर को समझना जरूरी है। जब किसी के पिता या दादा द्वारा विरासत में मिली संपत्ति की बात आती है, तो संपत्ति अधिनियम के उत्तराधिकार कानून के अपने नियम हैं।

तो संपत्ति के उत्तराधिकार का भारतीय कानून क्या है?

जब हम भारत में संपत्ति विरासत कानून के बारे में बात करते हैं, तो हम संपत्ति के उत्तराधिकार के अधिकार को संदर्भित करते हैं। विरासत का अधिकार एक व्यक्ति की मृत्यु के बाद अपने उत्तराधिकारी के लिए संपत्ति, शीर्षक, ऋण, या दायित्वों जैसी चीजों का अनुक्रमण है। विरासत में मिली संपत्ति का मतलब आप आसानी से समझ सकते हैं

सरल शब्दों में, विरासत उसके मालिक की मृत्यु के बाद अगले उत्तराधिकारी द्वारा प्राप्त की गई कोई भी वस्तु है। विरासत का अधिकार संपत्ति, स्वत्वाधिकार, ऋण और दायित्वों के लिए मान्य होता है। भारत में, विरासत को दो प्रकार से देखा जाता है।

  • एक व्यक्ति अपने पिता द्वारा विरासत में मिली संपत्ति को निम्‍न के माध्‍यम से प्राप्त कर सकता है-
  • एक वसीयत (वसीयतनामा उत्तराधिकार)
  • स्व-अर्जित संपत्ति

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर-

पूर्वजों से विरासत में मिली हर संपत्ति पर विरासत को प्राप्‍त के दौरान कर देयता नहीं होती है। हालांकि, अगर आप विरासत में मिली संपत्ति को बेचने की कोशिश कर रहे हैं, तो विरासत में मिली संपत्ति को बेचने पर होने वाला पूंजीगत लाभ कर योग्य होगा। विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर लगने वाले कर या विरासत कर को संपत्ति कर कहा जाता है। किसी भी समस्‍या से बचने के लिए भारत में विरासत पर संपत्ति कानून को आसानी से समझा जा सकता है जो विरासत में मिली संपत्ति को बेचने के दौरान उत्‍पन्‍न हो सकती है।

भारत में, संपत्ति पर विरासत कर मौजूद नहीं है। 1985 में इस कानून को पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया था।

संपत्ति प्राप्त करने के बाद भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर, विरासत में मिली संपत्ति के मामले में उत्तराधिकारी संपत्ति से होने वाली आय का मालिक बन जाता है। तो सरल शब्दों में, यदि आपको विरासत में मिली संपत्ति उपहार के रूप में मिली है, तो संपत्ति की विरासत के भारतीय कानून के तहत कोई कर नहीं लगेगा। लेकिन यह तब कर योग्य हो जाती है जब आप आगे बढ़ते हैं और विरासत में मिली उस संपत्ति को बेच देते हैं।

विरासत में मिली संपत्ति की होल्डिंग अवधि यह निर्धारित करती है कि क्या पूंजीगत लाभ विरासत में मिली संपत्ति पर दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर के तहत होगा।

विरासत में मिली संपत्ति की लागत जानने के लिए यहां गणितीय समीकरण दिया गया है।

आपको अधिग्रहण की लागत और इंडेक्सेशन की लागत के बारे में पता होना चाहिए।

पिछले मालिक के स्वामित्व वाली संपत्ति की लागत को अधिग्रहण लागत के रूप में माना जाएगा क्योंकि संपत्ति के उत्तराधिकारी का कुछ भी खर्च नहीं हुआ था।

संपत्ति की बिक्री के वर्ष के साथ पिछले मालिक के अधिग्रहण के वर्ष पर भी विचार किया जाएगा।

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर की गणना के लिए अपडेटेड आधार वर्ष 1981 से 2001 तक अपडेट किए गए हैं।

कर लाभ

विरासत में मिली संपत्ति के महत्वपूर्ण कर लाभों में से एक यह है कि व्‍यक्ति संपत्ति बेचने से होने वाले पूंजीगत लाभ पर कर छूट का दावा कर सकता है।

उपलब्‍ध विकल्‍प हैं-

पहला तरीका है कि लाभ का किसी दूसरी संपत्ति में निवेश कर दें। इन मामलों में, यह तभी लागू होता है जब विरासत में मिली संपत्ति पर पूंजीगत लाभ दो करोड़ रुपये से कम हो।, और पुनर्निवेश दो आवासीय संपत्तियों के बड़े हिस्से में किया जाता है।

अगला विकल्प विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री से कमाई गई पूँजी को घर बनाने के लिए इस्‍तेमाल करना है। हालांकि, यह पूर्वजों की संपत्ति की बिक्री के तीन साल के भीतर किया जाना चाहिए।

एक अन्य तरीका लाभ को आयकर अधिनियम, 1961 के 54EC के तहत कैपिटल बॉन्‍ड्स में निवेश करना है।

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर

हालांकि 1986 में विरासत कर को खत्म कर दिया गया था, लेकिन मालिक को संपत्ति से होने वाली आय से सालाना कर देना होता है। ऐसे मामलों में, कर की गणना किराये के पूंजीगत लाभ से तय संपत्ति के वार्षिक मूल्य के आधार पर की जाएगी। यदि संपत्ति स्वयं अर्जित की जाती है, तो यह कर शून्य हो जाएगा।

भारत में संपत्ति के उत्तराधिकार के भारतीय कानून के अनुसार, विरासत में मिली संपत्ति का मालिक पूर्वजों से विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर का भी भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा।

विरासत में मिली संपत्ति से पूंजीगत लाभ या संपत्ति को उपहार से छूट दी जाएगी। हालांकि, उस बिक्री से होने वाले लाभ की राशि संपत्ति के उत्तराधिकार के भारतीय कानून के तहत कर योग्य होगी।

यदि विरासत में मिली संपत्ति तीन साल से अधिक समय तक स्वामित्व में है, तो यह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ अवधि के अंतर्गत आ जाएगी। होल्डिंग अवधि की गणना करते समय, पिछले मालिक द्वारा विरासत में मिली संपत्ति के स्वामित्व के वर्षों को भी होल्डिंग अवधि में जोड़ा जाएगा

संपत्ति प्रावधान के उस उत्तराधिकार के अनुसार, यदि विरासत में मिली संपत्ति अप्रैल 1,1981 से पहले की है, तो आप अधिग्रहण लागत के लिए उचित बाजार मूल्य को प्रतिस्थापित कर सकते हैं। यदि यह 1981 के बाद की है, तो अधिग्रहण लागत के हिसाब से 50,000 रुपये की कीमत ली जाएगी। हालाँकि, दिल्ली, मुंबई और गुजरात उच्च न्यायालय से इसके लिए बहुत कुछ है। जब पिछले मालिक के पास घर था तब से करदाता अनुक्रमण का लाभ प्राप्त करने का हकदार हो सकता है।

भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर कई बार पर्याप्त हो सकता है। व्‍यक्ति आयकर अधिनियम 1961 की धारा 54EC का उपयोग करके इन करों को स्थगित कर सकता है।

ऊपर चर्चा किए गए कर लाभ विकल्पों का उपयोग करके और शुल्क बचाया जा सकता है।

निष्कर्ष

विरासत में मिली संपत्ति करों से मुक्त नहीं होती है। संपत्ति के वारिस का अधिकार वारिसों को अपने पिता से संपत्ति विरासत में लेने का मौका देता है, लेकिन ऐसी संपत्ति की बिक्री पर करों और नियमों का अपना एक सेट होता है।

इसे भी पढ़ें - How to minimise the effect of taxation on long-term capital gains

Tax on inherited property:

विरासत में मिली संपत्ति को बेचने के बारे में सोच रहे हैं

संपत्ति पीढी-दर-पीढ़ी आगे बढ़ाई जाती है। इसे चार पीढ़ियों तक पैतृक संपत्ति के रूप में विरासत में प्राप्त किया जा सकता है। किसी व्यक्ति की मृत्यु के बाद संपत्ति के इस हस्तांतरण को विरासत के रूप में जाना जाता है। यदि वारिस पैतृक संपत्ति को बेचना चाहता है तो वह ऐसा कर सकता है, लेकिन विरासत में मिलती संपत्ति को बेचने के संबंध में कई नियम और विनियम है, जिसमें आयकर के निहितार्थ सामित हैं।

किसी भी प्रकार की संपत्ति को बेचना कभी भी आसान नहीं होता है। कोई भी महत्वपूर्ण कदम उठाने से पहले भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर लगने वाले कर को समझना जरूरी है। जब किसी के पिता या दादा द्वारा विरासत में मिली संपत्ति की बात आती है, तो संपत्ति अधिनियम के उत्तराधिकार कानून के अपने नियम हैं।

तो संपत्ति के उत्तराधिकार का भारतीय कानून क्या है?

जब हम भारत में संपत्ति विरासत कानून के बारे में बात करते हैं, तो हम संपत्ति के उत्तराधिकार के अधिकार को संदर्भित करते हैं। विरासत का अधिकार एक व्यक्ति की मृत्यु के बाद अपने उत्तराधिकारी के लिए संपत्ति, शीर्षक, ऋण, या दायित्वों जैसी चीजों का अनुक्रमण है। विरासत में मिली संपत्ति का मतलब आप आसानी से समझ सकते हैं

सरल शब्दों में, विरासत उसके मालिक की मृत्यु के बाद अगले उत्तराधिकारी द्वारा प्राप्त की गई कोई भी वस्तु है। विरासत का अधिकार संपत्ति, स्वत्वाधिकार, ऋण और दायित्वों के लिए मान्य होता है। भारत में, विरासत को दो प्रकार से देखा जाता है।

  • एक व्यक्ति अपने पिता द्वारा विरासत में मिली संपत्ति को निम्‍न के माध्‍यम से प्राप्त कर सकता है-
  • एक वसीयत (वसीयतनामा उत्तराधिकार)
  • स्व-अर्जित संपत्ति

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर-

पूर्वजों से विरासत में मिली हर संपत्ति पर विरासत को प्राप्‍त के दौरान कर देयता नहीं होती है। हालांकि, अगर आप विरासत में मिली संपत्ति को बेचने की कोशिश कर रहे हैं, तो विरासत में मिली संपत्ति को बेचने पर होने वाला पूंजीगत लाभ कर योग्य होगा। विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर लगने वाले कर या विरासत कर को संपत्ति कर कहा जाता है। किसी भी समस्‍या से बचने के लिए भारत में विरासत पर संपत्ति कानून को आसानी से समझा जा सकता है जो विरासत में मिली संपत्ति को बेचने के दौरान उत्‍पन्‍न हो सकती है।

भारत में, संपत्ति पर विरासत कर मौजूद नहीं है। 1985 में इस कानून को पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया था।

संपत्ति प्राप्त करने के बाद भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर, विरासत में मिली संपत्ति के मामले में उत्तराधिकारी संपत्ति से होने वाली आय का मालिक बन जाता है। तो सरल शब्दों में, यदि आपको विरासत में मिली संपत्ति उपहार के रूप में मिली है, तो संपत्ति की विरासत के भारतीय कानून के तहत कोई कर नहीं लगेगा। लेकिन यह तब कर योग्य हो जाती है जब आप आगे बढ़ते हैं और विरासत में मिली उस संपत्ति को बेच देते हैं।

विरासत में मिली संपत्ति की होल्डिंग अवधि यह निर्धारित करती है कि क्या पूंजीगत लाभ विरासत में मिली संपत्ति पर दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर के तहत होगा।

विरासत में मिली संपत्ति की लागत जानने के लिए यहां गणितीय समीकरण दिया गया है।

आपको अधिग्रहण की लागत और इंडेक्सेशन की लागत के बारे में पता होना चाहिए।

पिछले मालिक के स्वामित्व वाली संपत्ति की लागत को अधिग्रहण लागत के रूप में माना जाएगा क्योंकि संपत्ति के उत्तराधिकारी का कुछ भी खर्च नहीं हुआ था।

संपत्ति की बिक्री के वर्ष के साथ पिछले मालिक के अधिग्रहण के वर्ष पर भी विचार किया जाएगा।

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर की गणना के लिए अपडेटेड आधार वर्ष 1981 से 2001 तक अपडेट किए गए हैं।

कर लाभ

विरासत में मिली संपत्ति के महत्वपूर्ण कर लाभों में से एक यह है कि व्‍यक्ति संपत्ति बेचने से होने वाले पूंजीगत लाभ पर कर छूट का दावा कर सकता है।

उपलब्‍ध विकल्‍प हैं-

पहला तरीका है कि लाभ का किसी दूसरी संपत्ति में निवेश कर दें। इन मामलों में, यह तभी लागू होता है जब विरासत में मिली संपत्ति पर पूंजीगत लाभ दो करोड़ रुपये से कम हो।, और पुनर्निवेश दो आवासीय संपत्तियों के बड़े हिस्से में किया जाता है।

अगला विकल्प विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री से कमाई गई पूँजी को घर बनाने के लिए इस्‍तेमाल करना है। हालांकि, यह पूर्वजों की संपत्ति की बिक्री के तीन साल के भीतर किया जाना चाहिए।

एक अन्य तरीका लाभ को आयकर अधिनियम, 1961 के 54EC के तहत कैपिटल बॉन्‍ड्स में निवेश करना है।

विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर

हालांकि 1986 में विरासत कर को खत्म कर दिया गया था, लेकिन मालिक को संपत्ति से होने वाली आय से सालाना कर देना होता है। ऐसे मामलों में, कर की गणना किराये के पूंजीगत लाभ से तय संपत्ति के वार्षिक मूल्य के आधार पर की जाएगी। यदि संपत्ति स्वयं अर्जित की जाती है, तो यह कर शून्य हो जाएगा।

भारत में संपत्ति के उत्तराधिकार के भारतीय कानून के अनुसार, विरासत में मिली संपत्ति का मालिक पूर्वजों से विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर का भी भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा।

विरासत में मिली संपत्ति से पूंजीगत लाभ या संपत्ति को उपहार से छूट दी जाएगी। हालांकि, उस बिक्री से होने वाले लाभ की राशि संपत्ति के उत्तराधिकार के भारतीय कानून के तहत कर योग्य होगी।

यदि विरासत में मिली संपत्ति तीन साल से अधिक समय तक स्वामित्व में है, तो यह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ अवधि के अंतर्गत आ जाएगी। होल्डिंग अवधि की गणना करते समय, पिछले मालिक द्वारा विरासत में मिली संपत्ति के स्वामित्व के वर्षों को भी होल्डिंग अवधि में जोड़ा जाएगा

संपत्ति प्रावधान के उस उत्तराधिकार के अनुसार, यदि विरासत में मिली संपत्ति अप्रैल 1,1981 से पहले की है, तो आप अधिग्रहण लागत के लिए उचित बाजार मूल्य को प्रतिस्थापित कर सकते हैं। यदि यह 1981 के बाद की है, तो अधिग्रहण लागत के हिसाब से 50,000 रुपये की कीमत ली जाएगी। हालाँकि, दिल्ली, मुंबई और गुजरात उच्च न्यायालय से इसके लिए बहुत कुछ है। जब पिछले मालिक के पास घर था तब से करदाता अनुक्रमण का लाभ प्राप्त करने का हकदार हो सकता है।

भारत में विरासत में मिली संपत्ति की बिक्री पर कर कई बार पर्याप्त हो सकता है। व्‍यक्ति आयकर अधिनियम 1961 की धारा 54EC का उपयोग करके इन करों को स्थगित कर सकता है।

ऊपर चर्चा किए गए कर लाभ विकल्पों का उपयोग करके और शुल्क बचाया जा सकता है।

निष्कर्ष

विरासत में मिली संपत्ति करों से मुक्त नहीं होती है। संपत्ति के वारिस का अधिकार वारिसों को अपने पिता से संपत्ति विरासत में लेने का मौका देता है, लेकिन ऐसी संपत्ति की बिक्री पर करों और नियमों का अपना एक सेट होता है।

इसे भी पढ़ें - How to minimise the effect of taxation on long-term capital gains

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