How to file an ITR if you own multiple properties?

यदि आपके पास एक से अधिक घर है, तो क्या कर भरने को लेकर आप उलझन में हैं? यह लेख ऐसी स्थिति में करों का भुगतान करने के बारे में आपको हर वह बात बताएगा, जो इसके लिए जरूरी है।

करों का पता लगाना मुश्किल हो सकता है। कई नियम और कानून हैं, खासकर जब संपत्तियों की बात आती है। एक दिलचस्प मामला तब बनता है जब आपके पास कई घर हों। आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करते समय आपको खुद के घरों की संख्या का खुलासा करना होता है।

हो सकता है कि आप इनमें से किसी एक घर में रह रहे हों या आपने इन्हें किराए पर दिया हो। यदि आपके पास कई घर हैं, तो आप उनमें से दो को 'स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति' के रूप में चुन सकते हैं और बाकी को कराधान के लिए 'डीम्ड आउट लेट आउट' के रूप में माना जाता है।

अगर आपके पास कई घर हैं तो आईटीआर भरते समय कुछ बातों का ध्यान रखें। हालांकि, यह लेख एक सूचनात्मक मार्गदर्शिका के रूप में है, हम कोई भी कदम उठाने से पहले आपको उचित परिश्रम करने की सलाह देते हैं। 

यदि आप एक से अधिक संपत्ति के मालिक हैं तो किस आईटीआर फॉर्म का उपयोग करें? 

यदि आपके पास एक से अधिक घर है और आप अपना कर रिटर्न दाखिल कर रहे हैं, तो गलत आईटीआर फॉर्म चुनने की सामान्य गलती ना करें। यदि आपके पास कई घर हैं, तो आप आईटीआर 1 फॉर्म के लिए योग्य नहीं हैं। आपके पास जितने घर हैं, उससे तय होगा कि आपको कौन सा आईटीआर फॉर्म भरना चाहिए।

आपको आईटीआर 2, 3 या 4 दाखिल करनी पड़ सकती है, जैसी भी स्थिति हो। इसके अलावा, आपको अपने प्रत्येक घर का विवरण, पता, आय की वापसी, स्वामित्व प्रतिशत और सह-मालिकों का विवरण उनके पैन विवरण सहित पेश करना होगा।

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संपत्तियों के प्रकार

जब कोई करदाता निवास के मूल्यांकन के पूरे वर्ष के लिए किसी घर का मालिक होता है, तो घर को स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति माना जाता है। यदि आपके पास कई घर हैं, तो आप दो संपत्ति को स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति के रूप में चयन कर सकते हैं और बाकी को किराए पर दिया गया माना जाएगा, भले ही आपने उन्हें किराए पर रखा हो या नहीं।

अंतरिम बजट 2019-2020 में, सरकार ने दूसरी स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति पर अनुमानित किराए पर कर को हटा दिया।

एक तीसरे प्रकार की संपत्ति भी है, जिसे विरासत में मिली संपत्ति के रूप में जाना जाता है। यह वही है, जो आपको आपके माता-पिता, दादा-दादी आदि से विरासत में मिला है। इसके इस्तेमाल के आधार पर, इसे कराधान के उद्देश्य से स्वयं के कब्जे वाली या किराए की संपत्ति के रूप में माना जाता है।

किराये की आय पर कर

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, जब आपके पास दो से अधिक संपत्तियां होती हैं, तो अतिरिक्त को किराए पर दिया माना जाता है। घर या मकान का वार्षिक मूल्य आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 32(1)(ए) के तहत निर्धारित किया जाता है और उस मूल्य पर कर लगाया जाता है।

वार्षिक मूल्य घर का किराया मूल्य माना जा सकता है, जिसके लिए मालिक को करों का भुगतान करना होता है। इस मूल्य की गणना निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखकर की जाती जाती है।

• उचित किराया: वह किराया, जो उस जैसी संपत्ति या उसी क्षेत्र में स्थित संपत्ति से अर्जित किया जा सकता है। 
• मानक किराया: किराया नियंत्रण अधिनियम द्वारा संपत्ति के लिए निर्धारित किराया।
• नगर मूल्य: दिए गए क्षेत्र के नगर निगम द्वारा अनुमानित किराए की राशि।

किराए पर दी गई संपत्ति के लिए अनुमानित किराए की गणना करना

किराए पर दी गई संपत्ति के लिए अनुमानित किराए की गणना करने के लिए इन सरल चरणों का पालन करें।

• उचित किराया, मानक किराया और नगरपालिका मूल्य निर्धारित करें।
• वार्षिक मूल्य का पता लगाएं। इसे उचित किराए और नगरपालिका मूल्य के बीच की उच्च राशि के रूप में लिया जाता है।
• मानक किराए और वार्षिक मूल्य की तुलना करें। दोनों में से जो कम हो, उसे सांकेतिक किराया माना जाता है।

व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्तियों पर कराधान

यदि आपने अपनी अतिरिक्त संपत्तियों को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किराए पर दिया है, तो कराधान प्रक्रिया थोड़ी अधिक जटिल हो जाती है। यह आमतौर पर मामला-दर-मामला आधार पर आंका जाता है।

आइए इसे दो श्रेणियों में विभाजित करें: (ए) प्राप्त संपत्ति का किराया, जिसे अन्य परिसंपत्ति आय से अलग नहीं किया जा सकता है, और (बी) प्राप्त संपत्ति का किराया, जिसे संपत्ति में अन्य संपत्तियों से आय से अलग किया जा सकता है।

पहले मामले में, पूरी संपत्ति पर या तो विभिन्न स्रोतों से आय या लाभ और व्यवसाय से हुए लाभ के रूप में कर लगाया जा सकता है। बाद के परिदृश्य में, संपत्ति पर वास्तव में भुगतान किए गए किराए पर सामान्य रूप से कर लगाया जाएगा।

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क्या सभी किराये की आय को एक ही संपत्ति के अंतर्गत जोड़ा जाता है?

नहीं, आपको सभी किराए की रसीदों को एक ही गणना के अंतर्गत जोड़ने की अनुमति नहीं है। उदाहरण के लिए, आप दूसरी संपत्ति के किराये की आय की गणना करते समय एक संपत्ति के खर्चों का दावा नहीं कर सकते। कृपया ध्यान दें कि भले ही कुछ संपत्तियों को किराए पर नहीं दिया गया है, लेकिन ऐसा माना जाता है, वे 'हाउस प्रॉपर्टी से आय' शीर्षक के तहत कर योग्य हैं।

किन किन कटौतियों का दावा किया जा सकता है?

कर कटौती को समझना आसान है। यह आपकी कर योग्य आय को कम करके आपकी कर देयता को कम करता है। अपनी संपत्तियों पर कटौती का दावा करके आप कई संपत्ति के स्वामित्व से लागू होने वाली अपनी कुल कर देयता को कम कर सकते हैं।

गृह संपत्तियों से आय पर कटौती

यदि आप एक संपत्ति के मालिक हैं, तो आप इससे होने वाली आय पर निम्नलिखित कटौती का दावा कर सकते हैं:

• म्यूनिसिपल टैक्स: अगर प्रॉपर्टी का मालिक म्यूनिसिपल टैक्स चुकाता है, तो उसे कटौती के तौर दावा किया जा सकता है।
• मानक कटौती: धारा 24 (ए) के अनुसार, गृह संपत्ति के शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) के 30 प्रतिशत का दावा पिछले वर्ष के दौरान किराए पर दी गई संपत्ति की कटौती के रूप में किया जा सकता है।   
• होम लोन पर कटौती: आईटी एक्ट की धारा 80सी के अनुसार, अगर आपने होम लोन लिया है, तो आप मूलधन के भुगतान पर 1,50,000 रुपये तक की कर कटौती का दावा कर सकते हैं। आप इसी सेक्शन के तहत रजिस्ट्रेशन और स्टैंप ड्यूटी के लिए कटौती का दावा भी कर सकते हैं। 

इतना ही नहीं; यदि आपके पास एक स्वयं के कब्जे वाला घर है, तो आप आईटी अधिनियम की धारा 24 (बी) के अनुसार, ब्याज के खिलाफ 2,00,000 रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं। यदि आपने अपनी संपत्ति किराए पर दी है तो यही बात लागू होती है। हालांकि, आप 'हाउस प्रॉपर्टी' हेड के तहत केवल 2,00,000 रुपये के कुल नुकसान का दावा कर सकते हैं। किसी भी अतिरिक्त नुकसान को मुआवजे के लिए आगे आने वाले वर्षों के लिए बढ़ाया जा सकता है।

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याद रखें, अपने करों को दाखिल करने का सही तरीका जानना बहुत जरूरी है। करों की गलत गणना आपको गंभीर संकट में डाल सकती है।