जानें कि अपने HRA के लाभों को कैसे बढ़ाएं और किराये पर कर कैसे बचाएं |How to optimise your HRA?/ How can you reduce your tax by Rs. XYZ amount through HRA exemption?

पता करें कि आप HRA के माध्‍यम से भुगतान किये गए किराये पर कर कैसे बचा सकते हैं, चाहे HRA आपकी वेतन संरचना में शामिल न हो।

जानें कि अपने HRA के लाभों को कैसे बढ़ाएं और किराये पर कर कैसे बचाएं

घर किराया भत्‍ता (HRA) कर्मचारियों के लिए तैयार किये वेतन पैकेज का अभिन्‍न अंग है। HRA छूट का अनुभाग कर्मचारी के वेतन पैकेट के आधार पर, कर्मचारी के लिए महत्‍पूर्ण कर लाभ प्रदान करता है। आमतौर पर, कर्मचारी के कर की बचत को बढ़ाने के लिए नियोक्‍ता द्वारा HRA को वेतन में शामिल किया जाता है।  

हालांकि, यदि यह आपके वेतन का हिस्‍सा नहीं है, और अगर आप किराये के आवास में रहते हैं तो भी आप कुछ कर लाभों का फायदा उठा सकते हैं। यहां तक कि अगर आप परिवार के साथ रहते हैं, तो भी आप कुछ सरल चरणों का पालन करके HRA छूट का दावा कर सकते हैं। लेकिन सबसे पहले, आइए देखते हैं कि HRA की गणना कैसे की जाती है।

HRA की गणना कैसे की जाती है

आप HRA के तहत जो अधिकतम छूट प्राप्त कर सकते हैं, वह निम्न में से न्यूनतम है, 

  • प्राप्‍त वास्‍तविक HRA
  • मूल वेतन + मेट्रो के निवासियों के मामले में महगाई भत्‍ते का 50% (गैर-मैट्रो निवासियों के मामले में 40%),या,
  • भुगतान किया गया वास्‍तविक किराया - मूल वेतन और महंगाई भत्ते का 10%।

साधारण मेट्रो-आधारित वेतन संरचना में – 5 लाख रुपये, DA – 2 लाख रुपये, HRA – 3 लाख रुपये, और भुगतान किया गया किराया– 3.6 लाख रुपये, HRA से कर छूट निम्न में से कम होगी:

  • प्राप्‍त वास्‍तविक एचआरए- रूपये 3 लाख
  • (मूल वेतन + महंगाई भत्‍ता) का 50%- रूपये 3.5 लाख
  • भुगतान किया गया वास्‍तविक किराया - मूल वेतन और महंगाई भत्‍ते का 10% - रूपये 2.9 लाख

HRA के नियमों के अनुसार, इस उदारहण में छूट ₹2.9 लाख है। 

जैसा कि गणना में देखा जा सकता है, तीनों मापदंडों से बड़ी कर बचत की जा सकती है। दो व्यापक परिस्थितियों को छोड़कर, इस कर लाभ का फायदा न उठाने का कोई प्रश्‍न ही नहीं है- यदि आप पहले स्‍थान पर अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त नहीं करते हैं, या यदि आप किराए का भुगतान नहीं करते हैं। हालांकि, इन दो स्थितियों में भी, इस बात की संभावना है कि आप अभी भी कर बचा सकते हैं। 

HRA प्राप्‍त नहीं हुआ

यदि आपकी वेतन संरचना में HRA घटक नहीं है, तो आप अनुभाग 80GG के तहत भुगतान किये गए किराये की कटौती का दावा कर सकते हैं। इस कटौती का दावा करने के लिए आपको निम्‍नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा।

  • आपको स्‍वरोजगार या वेतनभोगी होना चाहिए,
  • आपको साल के दौरान किसी भी समय HRA प्राप्‍त नहीं हुआ है, और यह आपकी वेतन संरचना का हिस्‍सा नहीं है,
  • न आप और न ही आपके नाबालिग बच्‍चे, जीवनसाथी, या HUF के पास आपके रोजगार या बिज़नेस के स्‍थान पर कोई आवासीय घर नहीं है, 
  • आपको किराये के भुगतान के विवरण के साथ फ़ार्म 10BA फ़ाइल करना होगा

इस अनुभाग के तहत अनुमत अधिकतम कटौती निम्‍नलिखित में से न्यूनतम है:

  • वास्‍तविक किराया - उसकी कुल आय का 10%
  • ₹5000 प्रति माह
  • समायोजित कुल आय का 25%

इस प्रायोजन के लिए, कुल आय इस कटौती की अनुमति से पहले की कुल आय होगी।

उच्‍च-आय वाले वेतनभोग करदाताओं को ध्‍यान देना चाहिए कि आयकर विवरण में 80GG की कटौती कभी भी ₹60,000 से अधिक नहीं होती है।

किराये का भुगतान नहीं कर रहे हैं

यदि आप अपने आवास में रह रहे हैं, या माता-पिता या रिश्‍तेदारों के साथ रह रहे हैं तो आपको किराये का भुगतान नहीं करना होता हैं। एक वेतनभोगी कर्मचारी के उदाहरण की जांच करके यह पता लगाने के लिए पढ़ें कि HRA छूट को अनुकूलित करके अपने कर व्यय को कैसे कम कर सकते हैं।

यदि आप अपनी खुद की संपत्ति में रह रहे हैं, तो आप HRA के लिए पात्र नहीं हैं। यदि आप किराए के आवास में रहते हैं लेकिन उसी स्थान पर आपकी खुद की एक संपत्ति है, तो भी आप इस छूट का दावा नहीं कर सकते हैं।

हालांकि, अगर आप ऐसे घर में रहते हैं जो आपका खुद का नहीं है (यहां तक कि संयुक्त रूप से भी), तो आप HRA का दावा कर सकते हैं। यह अपने माता-पिता या रिश्तेदारों के साथ रहने वाले लोगों के मामले में लागू होता है। यदि आप अपने माता-पिता या परिवार के किसी सदस्य के साथ रह रहे हैं, तो आप संपत्ति के कानूनी मालिक / सह-मालिक को ट्रेस करने योग्य माध्यम में किराए का भुगतान कर सकते हैं, किराए की रसीदें बनाए रख सकते हैं, और एक औपचारिक किराए के घर के समझौते का ड्राफ्‍ट तैयार कर सकते हैं।

HRA का दावा करके कर की बचत

आप HRA के साथ वेतन संरचना चुनकर और छूट का दावा करना सुनिश्चित करके बहुत अधिक कर बचा सकते हैं। आइए, समान कुल वेतन वाले व्यक्ति के लिए HRA के साथ और HRA के बिना दो परिदृश्य देखें।

HRA का दावा करके कर की बचत

₹9 लाख की कर योग्‍य आय के साथ गैर-वरिष्‍ठ नागरिक पुरूष वेतनभोगी व्‍यक्ति करों पर लगभग ₹26,000 की बचत कर सकता है, यानि कि कुल आय का लगभग 3%। ऐसा माना गया है कि दूसरे परिदृश्‍य में करदाता का HRA ₹2 लाख है और सरलता के लिए कर कटौती वाला कोई निवेश नहीं है। इसके अलावा, HRA गणना के लिए HRA और भुगतान किए गए वास्तविक किराए को बराबर माना जाता है।

विभिन्न निम्न और उच्च वेतन आय के लिए उपरोक्त वेतन संरचना प्रतिशत (मूल - 50%, DA - 20%, विशेष भत्ता / HRA - 20%, वाहन प्रतिपूर्ति - 10%) का विस्‍तार करते हुए, हम निम्नलिखित कर बचत पाते हैं

विभिन्न निम्न और उच्च वेतन आय के लिए उपरोक्त वेतन संरचना प्रतिशत

यह वित्तीय वर्ष 2020-21 में लगभग किसी भी वेतन संरचना पर 3% -5% की कर बचत है। अधिकांश कर्मचारियों के मामले में HRA लाभों का स्वचालित रूप से प्रयोग किया जाता है क्योंकि उनके नियोक्ता उनकी कर कटौती की गणना करते हैं। अन्य कर्मचारी आयकर अधिनियम में प्रदान किए गए मकान के किराए की औपचारिकताओं या अनुभाग 80GG के दिशानिर्देशों का पालन करके इस लाभ का पता लगा सकते हैं। 

अस्वीकरण: यह लेख केवल सामान्य रूप से जानकारी देने के उद्देश्यों के लिए है और इसे निवेश या कर या कानूनी सलाह के रूप में नहीं माना जाना चाहिए। इन क्षेत्रों में निर्णय लेते समय आपको अलग से स्वतंत्र सलाह लेनी चाहिए।

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