- Date : 10/09/2021
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भारत में एंजेल निवेशक जो स्टार्टअप आइडिया को फंड करते हैं, वे आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत कर लाभ उठा सकते हैं।
एंजेल निवेशक बहुत अमीर व्यक्ति होते हैं। ये स्टार्टअप जैसे नए लॉन्च किए जाने वाले व्यवसायों को वित्तीय सुरक्षा, वित्त पोषण या बैकअप प्रदान करते हैं। बदले में वे व्यवसाय की इक्विटी के हिस्से का स्वामित्व रखते हैं।
एंजेल फंडिंग व्यवसाय की प्रारंभिक पूंजी के रूप में एक बार का थोक निवेश हो सकती है, या यह व्यवसाय को बनाए रखने के लिए लंबी अवधि की निवेश हो सकती है। स्टार्टअप या उद्यमिता उद्यम में निवेश करना अत्यधिक जोखिम भरा है, लेकिन इसमें पारंपरिक निवेश विकल्पों की तुलना में अधिक रिटर्न की गुंजाइश भी रहती है।
एंजेल निवेशक डॉक्टर और एकाउंटेंट, सी-लेवल कंपनी के एक्जीक्यूटिव, सफल बिजनेस ओनर या यहां तक कि क्राउडफंडिंग प्लेटफॉर्म के उपयोगकर्ता जैसे व्यावसायिक पेशेवर हो सकते हैं। वे उद्योग संगोष्ठियों, वाणिज्य बैठकों या ऑनलाइन प्लेटफार्मों के माध्यम से युवा व्यवसायों या स्टार्टअप विचारों से संपर्क करते हैं। निवेशक सबसे पहले परियोजना के विचार को अच्छी तरह से समझते हैं, ड्राफ्ट और दस्तावेजों की समीक्षा करते हैं, संस्थापकों के बारे में जानकारी लेते हैं और इसमें शामिल नियमों को समझते हैं।
एक बार सौदा हो जाने के बाद निवेश किया जाता है। आमतौर पर एंजेल निवेशक उस परियोजना में 25-30 फीसदी इक्विटी शेयर रखते हैं।
भारत में एंजेल निवेशकों के लिए आयकर कानून और नियम
पिछले कुछ वर्षों में भारत ने सफल उद्यमिता और एंजेल निवेश के अवसरों में तेजी से वृद्धि देखी है। इसने 'एंजेल टैक्स' शब्द को जन्म दिया और गैर-सूचीबद्ध कंपनियों द्वारा ऑफ-मार्केट लेनदेन पर शेयरों के मुद्दे के माध्यम से आयकर की देनदारी को परिभाषित किया। हालांकि, यह टैक्स तभी लागू होता है, जब एंजेल निवेशकों को कमाई होती है। इसलिए यह जुटाई गई पूंजी पर तभी लागू होता है जब जारी किए गए शेयरों की कीमत व्यवसाय के उचित बाजार मूल्य से एक खास राशि से अधिक हो।
एंजेल टैक्स भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) द्वारा विनियमित है जो कि आयकर अधिनियम 1961 की धारा 56(2)(viib) पर आधारित है। इसे 2012 में मुख्य वित्त अधिनियम के तहत आईटी अधिनियम की धारा 56(2)(viib) के रूप में पेश किया गया था। । यह केवल निवासी निवेशकों पर लगाया जाता है न कि अनिवासी या उद्यम पूंजी निवेशकों पर।
भारत में एंजेल निवेश पर आयकर नियम निम्नलिखित हैं:
- निवेश राशि ₹ 25 लाख और ₹5 करोड़ के बीच होनी चाहिए।
- निवेश परियोजना में किए गए कुल निवेश के 25% से अधिक नहीं होना चाहिए।
- निवेश की 3 साल की लॉक-इन अवधि रहेगी।
- निवेशकों को सहयोगी कंपनियों में धन निवेश करने की अनुमति नहीं है।
- स्टार्टअप या बिजनेस का टर्नओवर ₹25 करोड़ से कम होना चाहिए।
इस संदर्भ में एक बात और याद रखने की जरूरत है। प्राप्तकर्ता पार्टी को ऐसे किसी भी औद्योगिक समूह द्वारा प्रायोजित नहीं किया होना चाहिए, जिसका टर्नओवर मूल्यांकन ₹300 करोड़ से अधिक है।
एक अच्छी बात यह है कि भारत में एंजेल निवेशक आयकर लाभ और छूट के पात्र हैं। कर लाभ सरकार द्वारा दी जाने वाली कटौती है। यह आमतौर पर अधिक लोगों को अच्छे कामों के लिए ऐसी गतिविधियों में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए दिया जाता है। एंजेल टैक्स में भी आयकर लाभ और छूट का प्रावधान है।
स्टार्टअप को जिन मानदंडों को पूरा करना चाहिए वे इस प्रकार हैं:
- शेयरों को जारी करने के बाद चुकता पूंजी और स्टार्टअप के शेयर प्रीमियम की अधिकतम सीमा ₹10 करोड़ है।
- 1961 के आयकर अधिनियम के नियम 11 यूए (2) (बी) के निर्देशानुसार स्टार्टअप का उचित बाजार मूल्य किसी मर्चेंट बैंकर द्वारा प्रमाणित होना चाहिए।
- एंजेल निवेशक की नेटवर्थ कम से कम ₹2 करोड़ होनी चाहिए।
- पिछले 3 वित्तीय वर्षों की गणना के अनुसार एंजेल निवेशक की औसत आय ₹ 50 लाख से अधिक होनी चाहिए।
YouTube:
https://www.youtube.com/watch?v=cs7me1TRDcM
यदि स्टार्टअप और एंजेल निवेशक आयकर छूट के लिए आवेदन करना चाहते हैं, तो उन्हें औद्योगिक नीति और संवर्धन विभाग (डीआईपीपी) के तहत 8 सदस्यीय अंतर-मंत्रालयी बोर्ड से मंजूरी लेनी होगी। इसके लिए आवेदन को मंजूरी के लिए केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) को भेजा जाएगा।
एंजेल निवेशक निम्नलिखित आयकर लाभ उठा सकते हैं:
धारा 56(2)(viib)
आमतौर पर, एंजेल निवेशक आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(viib) के तहत एंजेल टैक्स छूट के पात्र होते हैं। इसका मतलब है कि उन्हें केवल उस राशि पर कर का भुगतान करना होगा, जिससे स्टार्टअप के शेयरों के निर्गम से प्राप्त कुल योग उचित बाजार मूल्य से अधिक होता है। यह कर योग्य अंतर "अन्य स्रोतों से आय" के रूप में दर्ज किया जाएगा। हालांकि, छूट के इस नियम को लागू करने के लिए चुकता शेयर पूंजी और स्टार्टअप के शेयर प्रीमियम की व्यापक राशि ₹ 25 करोड़ के भीतर होनी चाहिए।
धारा 79
एंजेल निवेशक उसी अधिनियम की धारा 79 से लाभान्वित हो सकते हैं। इसके तहत पिछले वर्ष के नुकसान को चालू वित्तीय वर्ष से पहले सेट करने का प्रावधान करता है और इसे आगे नहीं बढ़ाया जाता है। इस तरह की व्यवस्था धोखाधड़ी करने वाले करदाताओं को अपने व्यवसाय के लिए बैकएंड में लाभ अर्जित के इरादे से नकली नुकसान प्रदर्शित करने से रोकने के लिए लागू की गई है। यह एंजेल निवेशकों की सुरक्षा करता है क्योंकि यह तभी लागू होता है जब कंपनी का पर्याप्त स्वामित्व उसी समूह के किसी व्यक्ति के पास जाता है।
धारा 54जीबी
इसी तरह, अधिनियम की धारा 54जीबी निवेशकों को किसी आवासीय भूखंड के हस्तांतरण पर पूंजीगत लाभ से इस शर्त के तहत छूट देने का आह्वान करती है कि उन्होंने उस राशि को एक स्टार्टअप के इक्विटी शेयरों में निवेश किया है।
धारा 80-आईएसी
आईटी एक्ट की धारा 80-आईएसी के तहत, टैक्स डिडक्शन रूल्स में कहा गया है कि लगातार 7 में से 3 असेसमेंट ईयर के लिए उसके लाभ पर 100फीसदी डिडक्शन दिया जाएगा। एंजेल निवेशक स्टार्टअप मुद्दों को हल करने के लिए समर्पित सीबीडीटी के विशेष सेल से भी सीधे संपर्क कर सकते हैं।
संबंधित: शेयर बाजार में नई शुरुआत और वापसी की खोज
इच्छुक निवेशकों के लिए सलाह
यदि आप एक पेशेवर एंजेल निवेशक बनने के बारे में सोच रहे हैं, तो ध्यान रखें कि अतिरिक्त निवेश (उचित शेयर बाजार मूल्य से अधिक) पर 30.9 फीसदी की भारी दर से एंजेल टैक्स लगाया जाता है। हालांकि, निवेश पर औसत रिटर्न(आरओआई) 22 फीसदी है, जो इस क्षेत्र में अधिक लाभ की उम्मीद जगाता है।
स्टार्टअप उद्यम में निवेश करने से पहले, एक मजबूत निकास रणनीति, अधिग्रहण, या यहां तक कि आईपीओ के साथ नुकसान कम करने वाले के रूप में अपने पैसों का बैकअप लें। नियमों और विनियमों की जानकारी पहले ले लें और सुनिश्चित करें कि आपकी परियोजना सभी सूचीबद्ध मानदंडों को पूरा करती है।भारत एक स्टार्टअप हब बन गया है और दुनिया का तीसरा सबसे बड़ा स्टार्टअप इकोसिस्टम है; आप एंजेल निवेशक बनकर कैसे लाभ उठा सकते हैं जानिये
एंजेल निवेशक बहुत अमीर व्यक्ति होते हैं। ये स्टार्टअप जैसे नए लॉन्च किए जाने वाले व्यवसायों को वित्तीय सुरक्षा, वित्त पोषण या बैकअप प्रदान करते हैं। बदले में वे व्यवसाय की इक्विटी के हिस्से का स्वामित्व रखते हैं।
एंजेल फंडिंग व्यवसाय की प्रारंभिक पूंजी के रूप में एक बार का थोक निवेश हो सकती है, या यह व्यवसाय को बनाए रखने के लिए लंबी अवधि की निवेश हो सकती है। स्टार्टअप या उद्यमिता उद्यम में निवेश करना अत्यधिक जोखिम भरा है, लेकिन इसमें पारंपरिक निवेश विकल्पों की तुलना में अधिक रिटर्न की गुंजाइश भी रहती है।
एंजेल निवेशक डॉक्टर और एकाउंटेंट, सी-लेवल कंपनी के एक्जीक्यूटिव, सफल बिजनेस ओनर या यहां तक कि क्राउडफंडिंग प्लेटफॉर्म के उपयोगकर्ता जैसे व्यावसायिक पेशेवर हो सकते हैं। वे उद्योग संगोष्ठियों, वाणिज्य बैठकों या ऑनलाइन प्लेटफार्मों के माध्यम से युवा व्यवसायों या स्टार्टअप विचारों से संपर्क करते हैं। निवेशक सबसे पहले परियोजना के विचार को अच्छी तरह से समझते हैं, ड्राफ्ट और दस्तावेजों की समीक्षा करते हैं, संस्थापकों के बारे में जानकारी लेते हैं और इसमें शामिल नियमों को समझते हैं।
एक बार सौदा हो जाने के बाद निवेश किया जाता है। आमतौर पर एंजेल निवेशक उस परियोजना में 25-30 फीसदी इक्विटी शेयर रखते हैं।
भारत में एंजेल निवेशकों के लिए आयकर कानून और नियम
पिछले कुछ वर्षों में भारत ने सफल उद्यमिता और एंजेल निवेश के अवसरों में तेजी से वृद्धि देखी है। इसने 'एंजेल टैक्स' शब्द को जन्म दिया और गैर-सूचीबद्ध कंपनियों द्वारा ऑफ-मार्केट लेनदेन पर शेयरों के मुद्दे के माध्यम से आयकर की देनदारी को परिभाषित किया। हालांकि, यह टैक्स तभी लागू होता है, जब एंजेल निवेशकों को कमाई होती है। इसलिए यह जुटाई गई पूंजी पर तभी लागू होता है जब जारी किए गए शेयरों की कीमत व्यवसाय के उचित बाजार मूल्य से एक खास राशि से अधिक हो।
एंजेल टैक्स भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) द्वारा विनियमित है जो कि आयकर अधिनियम 1961 की धारा 56(2)(viib) पर आधारित है। इसे 2012 में मुख्य वित्त अधिनियम के तहत आईटी अधिनियम की धारा 56(2)(viib) के रूप में पेश किया गया था। । यह केवल निवासी निवेशकों पर लगाया जाता है न कि अनिवासी या उद्यम पूंजी निवेशकों पर।
भारत में एंजेल निवेश पर आयकर नियम निम्नलिखित हैं:
- निवेश राशि ₹ 25 लाख और ₹5 करोड़ के बीच होनी चाहिए।
- निवेश परियोजना में किए गए कुल निवेश के 25% से अधिक नहीं होना चाहिए।
- निवेश की 3 साल की लॉक-इन अवधि रहेगी।
- निवेशकों को सहयोगी कंपनियों में धन निवेश करने की अनुमति नहीं है।
- स्टार्टअप या बिजनेस का टर्नओवर ₹25 करोड़ से कम होना चाहिए।
इस संदर्भ में एक बात और याद रखने की जरूरत है। प्राप्तकर्ता पार्टी को ऐसे किसी भी औद्योगिक समूह द्वारा प्रायोजित नहीं किया होना चाहिए, जिसका टर्नओवर मूल्यांकन ₹300 करोड़ से अधिक है।
एक अच्छी बात यह है कि भारत में एंजेल निवेशक आयकर लाभ और छूट के पात्र हैं। कर लाभ सरकार द्वारा दी जाने वाली कटौती है। यह आमतौर पर अधिक लोगों को अच्छे कामों के लिए ऐसी गतिविधियों में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए दिया जाता है। एंजेल टैक्स में भी आयकर लाभ और छूट का प्रावधान है।
स्टार्टअप को जिन मानदंडों को पूरा करना चाहिए वे इस प्रकार हैं:
- शेयरों को जारी करने के बाद चुकता पूंजी और स्टार्टअप के शेयर प्रीमियम की अधिकतम सीमा ₹10 करोड़ है।
- 1961 के आयकर अधिनियम के नियम 11 यूए (2) (बी) के निर्देशानुसार स्टार्टअप का उचित बाजार मूल्य किसी मर्चेंट बैंकर द्वारा प्रमाणित होना चाहिए।
- एंजेल निवेशक की नेटवर्थ कम से कम ₹2 करोड़ होनी चाहिए।
- पिछले 3 वित्तीय वर्षों की गणना के अनुसार एंजेल निवेशक की औसत आय ₹ 50 लाख से अधिक होनी चाहिए।
YouTube:
https://www.youtube.com/watch?v=cs7me1TRDcM
यदि स्टार्टअप और एंजेल निवेशक आयकर छूट के लिए आवेदन करना चाहते हैं, तो उन्हें औद्योगिक नीति और संवर्धन विभाग (डीआईपीपी) के तहत 8 सदस्यीय अंतर-मंत्रालयी बोर्ड से मंजूरी लेनी होगी। इसके लिए आवेदन को मंजूरी के लिए केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) को भेजा जाएगा।
एंजेल निवेशक निम्नलिखित आयकर लाभ उठा सकते हैं:
धारा 56(2)(viib)
आमतौर पर, एंजेल निवेशक आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(viib) के तहत एंजेल टैक्स छूट के पात्र होते हैं। इसका मतलब है कि उन्हें केवल उस राशि पर कर का भुगतान करना होगा, जिससे स्टार्टअप के शेयरों के निर्गम से प्राप्त कुल योग उचित बाजार मूल्य से अधिक होता है। यह कर योग्य अंतर "अन्य स्रोतों से आय" के रूप में दर्ज किया जाएगा। हालांकि, छूट के इस नियम को लागू करने के लिए चुकता शेयर पूंजी और स्टार्टअप के शेयर प्रीमियम की व्यापक राशि ₹ 25 करोड़ के भीतर होनी चाहिए।
धारा 79
एंजेल निवेशक उसी अधिनियम की धारा 79 से लाभान्वित हो सकते हैं। इसके तहत पिछले वर्ष के नुकसान को चालू वित्तीय वर्ष से पहले सेट करने का प्रावधान करता है और इसे आगे नहीं बढ़ाया जाता है। इस तरह की व्यवस्था धोखाधड़ी करने वाले करदाताओं को अपने व्यवसाय के लिए बैकएंड में लाभ अर्जित के इरादे से नकली नुकसान प्रदर्शित करने से रोकने के लिए लागू की गई है। यह एंजेल निवेशकों की सुरक्षा करता है क्योंकि यह तभी लागू होता है जब कंपनी का पर्याप्त स्वामित्व उसी समूह के किसी व्यक्ति के पास जाता है।
धारा 54जीबी
इसी तरह, अधिनियम की धारा 54जीबी निवेशकों को किसी आवासीय भूखंड के हस्तांतरण पर पूंजीगत लाभ से इस शर्त के तहत छूट देने का आह्वान करती है कि उन्होंने उस राशि को एक स्टार्टअप के इक्विटी शेयरों में निवेश किया है।
धारा 80-आईएसी
आईटी एक्ट की धारा 80-आईएसी के तहत, टैक्स डिडक्शन रूल्स में कहा गया है कि लगातार 7 में से 3 असेसमेंट ईयर के लिए उसके लाभ पर 100फीसदी डिडक्शन दिया जाएगा। एंजेल निवेशक स्टार्टअप मुद्दों को हल करने के लिए समर्पित सीबीडीटी के विशेष सेल से भी सीधे संपर्क कर सकते हैं।
संबंधित: शेयर बाजार में नई शुरुआत और वापसी की खोज
इच्छुक निवेशकों के लिए सलाह
यदि आप एक पेशेवर एंजेल निवेशक बनने के बारे में सोच रहे हैं, तो ध्यान रखें कि अतिरिक्त निवेश (उचित शेयर बाजार मूल्य से अधिक) पर 30.9 फीसदी की भारी दर से एंजेल टैक्स लगाया जाता है। हालांकि, निवेश पर औसत रिटर्न(आरओआई) 22 फीसदी है, जो इस क्षेत्र में अधिक लाभ की उम्मीद जगाता है।
स्टार्टअप उद्यम में निवेश करने से पहले, एक मजबूत निकास रणनीति, अधिग्रहण, या यहां तक कि आईपीओ के साथ नुकसान कम करने वाले के रूप में अपने पैसों का बैकअप लें। नियमों और विनियमों की जानकारी पहले ले लें और सुनिश्चित करें कि आपकी परियोजना सभी सूचीबद्ध मानदंडों को पूरा करती है।भारत एक स्टार्टअप हब बन गया है और दुनिया का तीसरा सबसे बड़ा स्टार्टअप इकोसिस्टम है; आप एंजेल निवेशक बनकर कैसे लाभ उठा सकते हैं जानिये
